הוצאות מוכרות במס לעצמאים ועסקים

הוצאות מוכרות במס – המדריך המלא

תשלום מיסים הוא כמעט תמיד מעיק ומכביד על כל עסק ועצמאי, ובמיוחד על עסקים קטנים שנלחמים על כל שקל ושקל.
בדיוק בגלל זה, על כל עצמאי ובעל עסק להכיר את זכויותיו ואת החזרי המס המגיעים לו לפחות באופן כללי,
ולוודא שרואה החשבון או יועץ המס של העסק אכן דואגים לקבל את מקסימום החזרי המס האפשריים עבור ההוצאות המוכרות.

אך מהן אותן ההוצאות המוכרות שעבורן בעל העסק יכול לקבל החזר מס (חלקי או אפילו מלא)? על פי סעיף 17 לפקודת מס הכנסה,
ניתן לנכות “יציאות והוצאות שיצאו כולן בייצור הכנסתו בשנת המס"; כלומר, ניתן לקבל החזר מס על הוצאות אשר נועדו לייצור הכנסות לעסק.
הוצאה פרטית לא תהיה מוכרת לצרכי החזרי מס.

אך מהן ההוצאות שעליהן ניתן לקבל החזר מס מלא ומהן אלה שניתן לקבל עליהן החזר מס חלקי תמורת הצגה של חשבונית המס?
כמובן שלא נוכל לפרט כאן את כלל האפשרויות – גם כי יש אינספור דוגמאות להוצאות וגם כי ההחזר משתנה בין סוגי העסקים –
אך בואו נדון על כמה מהדוגמאות הנפוצות מביניהן.

החזרי מס על הוצאות בית

אם אתם עובדים מהבית באופן מלא או לפחות חלק מהזמן מהבית, ישנן כמה הוצאות שעליהן תוכלו לקבל החזר.

• מים, חשמל, ארנונה, ועד בית – מוכרים כהוצאה עד שיעור של 25%.
• שכר דירה – ניתן לקבל החזר מלא, אך הדירה לא יכולה להיות מוכרת בחוזה השכירות למגורים בלבד, אלא גם לעסקים.
• טלפון – חשבון טלפון (נייח בבית) יכול להיות מוכר עד שיעור של כ-100%.

החזרי מס על הוצאות משרדיות

• פחת על ציוד משרדי – ניתן לקבל החזרי מס על פחת. לדוגמה על מחשב ניתן לקבל החזר בשיעור של עד כ-33% בשנה על פחת,
  בעוד על ריהוט ניתן לקבל עד כ-12% ומקרר עד כ-10%.
• כיבוד קל – ניתן לקבל החזר בשיעור של עד 80%.
• טלפון (נייח ונייד) – עד כ-80% מההוצאה ותלוי בסכום הכולל השנתי.
• הוצאות משרדיות שוטפות – מדובר על הוצאות כגון עטים, קלסרים, שדכנים, דפים וכו’ שעליהן ניתן לקבל החזר מלא.

החזרי מס על הוצאות רכב

מס הכנסה מתחשב בכך שהוצאות רכב ככל הנראה כוללות שילוב של הוצאות מקצועיות והוצאות פרטיות.

• קניית רכב חדש – החזר בשיעור של עד כ-15% בשנה על פחת.
• דלק – החזר בשיעור של עד כ-45%.
• חניה – אם הוצאות החניה קשורות למקום העבודה אז ניתן לקבל עליהן החזר מלא.
• קנסות ודו"חות – לא ניתן לקבל החזר מס על קנסות ודו"חות.

החזרי מס על הוצאות שגרתיות

• בגדים – אם מדובר על לבוש שניתן ללבוש אך ורק במסגרת העבודה אז ניתן לקבל החזר בשיעור של עד כ-100%,
  ואם ניתן ללבוש את הלבוש גם מחוץ לעבודה אז ניתן לקבל החזר של עד כ-80%.
• תכשיטים – לפעמים ניתן להגדיר תכשיטים מסוימים כהוצאות שמייצרות הכנסה כי אפשר להרשים איתם לקוחות,
  ואז ניתן לקבל החזר בשיעור משתנה על פי שיקול מס הכנסה.
• ארוחות – לא ניתן לקבל החזר מס על ארוחות, אלא אם מדובר על אירוח אורחים מחו"ל או כיבוד קל כפי שמוזכר לעיל.

אלו היו רק דוגמאות נפוצות, אך ברור לגמרי שישנם למעשה בלי סוף עוד סוגי הוצאות.
כמו כן, שימו לב שבכל מקרה יש תמיד להתייעץ עם רואה החשבון שלכם.

כמובן שכל הוצאה צריכה להיות מגובה בחשבונית מס שתוצג למס הכנסה על ידי רואה החשבון.
 לנו במערכת AccountIT לניהול עסק יש פונקציה חדשנית ופשוטה של הזנת חשבוניות אוטומטית שיכולה להפחית משמעותית על עלויות רואה החשבון.